Какие налоги платит ИП на УСН в 2024 году с работниками

Вместе с нанятыми работниками и у вас прибавится забот: больше документации, отпускные, больничные и, конечно же, дополнительные налоги. Вы должны понимать, впишутся ли новые расходы в финмодель или пора что-то менять. Рассказываем, какие налоги должны платить ИП на УСН с работниками и в каком размере.

Упрощённая система налогообложения (УСН) освобождает предпринимателей от уплаты НДФЛ и НДС. Вместо этого вы платите единый налог, ставка которого зависит от выбранного объекта налогообложения:

• «Доходы» — 6% с полученной выручки.

Например, если выручка за год составила 5 000 000 руб., вы заплатите 6% от этой суммы — 300 000 руб.

• «Доходы минус расходы» — 15% с прибыли (разницы между выручкой и затратами на ведение бизнеса).

Например, выручка за год — 5 000 000 руб., а расходы на ведение бизнеса — 3 500 000 руб. Тогда рассчитывайте налог с разницы — 1 500 000 руб. — по ставке 15%. По итогам года нужно заплатить 225 000 руб.

В некоторых регионах действуют пониженные тарифы: для системы «Доходы» — до 1%, «Доходы минус расходы» — до 5%. Например, в Свердловской области ИП, которые предоставляют места временного проживания (отели), на системе «Доходы минус расходы» исчисляют налог по ставке 5%.

Информацию об актуальных льготах по УСН уточняйте на сайте администрации или налоговой инспекции своего города.

Налог по УСН — обязательный платёж для всех индивидуальных предпринимателей на упрощёнке. Остальные обязательства возникают в зависимости от особенностей деятельности.

Транспортный налог. Платят предприниматели, которые используют в работе автомобили, спецтехнику и другие ТС. Налоговая определяет сумму по техническим характеристикам транспортного средства и присылает уведомление.

Земельный налог. Если в предпринимательской деятельности используете земельные участки. Налоговая определяет сумму по кадастровой стоимости и присылает уведомление.

Водный налог. Для тех, кто использует пользуется водными ресурсами . Например, если осуществляете забор воды из водоёма для производственных процессов. На сумму влияют объём используемой воды и ставка, актуальная в вашем регионе.

Налог на имущество. Платят ИП, которые используют в работе здания и прочие сооружения. Обязательство распространяется на имущество, у которого есть кадастровая оценка. Если её нет, то платить налог не нужно.

Налог на добычу полезных ископаемых. Если добываете гальку, глину и гипс другие полезные ископаемые, перечень которых установлен НК РФ. Рассчитываете налог самостоятельно, исходя из объёмов добытых ресурсов и актуальной ставки.

Акцизы. Для тех, кто работает с подакцизными товарами. Например, если изготавливаете спиртосодержащую продукцию. Рассчитываете налог, сдаёте декларацию и перечисляете деньги на единый налоговый счёт.

Если сомневаетесь, какие налоги предстоит платить в вашем бизнесе, проконсультируйтесь с налоговым экспертом. Он составит список и сделает предварительные расчёты, которые вы сможете использовать в финансовой модели для планирования своего бизнеса.

Как работодатель, вы выполняете функцию налогового агента по НДФЛ — удерживаете подоходный налог из выплат сотрудникам: зарплат, премий, отпускных, больничных и др.

В общем случае из доходов работников удерживайте 13%. Например, если начислили зарплату 80 000 руб., удержите 10 400 руб. Перечислите сотруднику 69 600 руб., а остальное — на единый налоговый счёт.

Если доходы сотрудника с начала года накопленным итогом превысят 5 млн руб., удерживайте налог по ставке 15%. Возможно, в 2025 г. ставки изменятся, если правительство примет прогрессивную шкалу НДФЛ.

С выплат сотрудникам необходимо перечислять страховые взносы. Из этих денег формируются пенсионные накопления и обеспечивается бесплатная медицина в государственных больницах.

Базовая ставка по страховым взносам — 30%. Эти деньги вы не удерживаете из зарплаты, а платите за свой счёт. Страховые взносы рассчитывайте с начисленной зарплаты, а не с той суммы, которая получилась после удержания НДФЛ.

Возьмём тот же пример — сотруднику заплатили 80 000 руб. Исчисляем страховые взносы — 24 000 руб. Эти деньги перечисляем на единый налоговый счёт.

Для компаний и ИП, которые платят высокие зарплаты, есть льгота — «предельная база». Когда доход сотрудника с начала года накопленным итогом достигает 2 225 000 руб. (величина ПБ в 2024 г.), ставка страховых взносов снижается до 15,1%.

Например, сотрудник получает зарплату 200 000 руб. в месяц. С января по ноябрь будет применяться ставка 30% (по 60 000 руб. взносов в месяц), а за декабрь — ставка 15,1% (30 200 руб. в месяц), так как в декабре сумма облагаемого дохода превысила 2 225 000 руб. Со следующего года сумма накопленного итога обнуляется, и с января нового года снова применяется 30%.

Отдельная льгота введена для малого и среднего бизнеса. Он исчисляет страховые взносы по ставке 15%, но только в той части, которая превышает минимальный размер оплаты труда (МРОТ, в 2024 г. — 19 242 руб.).

Если вы относитесь к МСП, рассчитывайте взносы в два действия:

• в пределах МРОТ: 19 242 руб. х 30% = 5 772,6 руб.;
• с превышения МРОТ: (80 000 ー 19 242) х 15% = 9 113,7 руб.;
• итого: 14 886,3 руб.

Ещё один вид взносов — от несчастных случаев и профзаболеваний, кратко их называют «взносы на травматизм». Ставка — от 0,2 до 8,5%, зависит от класса профессионального риска, то есть травматичности вашей деятельности для работника. СФР направит уведомление о присвоенном тарифе.

Например, если занимаетесь производством одежды из кожи (ОКВЭД — 14.11), с зарплаты сотрудников дополнительно исчисляете взнос по ставке 0,4% (тариф, который устанавливается для данного ОКВЭД). Если работник получает 80 000 руб. до удержания НДФЛ, то в бюджет нужно заплатить 320 руб.

Все предприниматели вне зависимости от вида УСН и наличия сотрудников должны платить страховые взносы за себя.

1. Фиксированные страховые взносы. Определены Налоговым кодексом, не зависят от вида деятельности, размера выручки или прибыли. В 2024 г. заплатите 49 500 руб.

Фиксированный взнос платите всегда, даже если на год приостановили деятельность. Если не знаете, когда возобновите деятельность, лучше снимитесь с учёта как ИП.

2. Дополнительный страховой взнос. Введён для успешных предпринимателей, у которых хорошо складываются дела. Рассчитывается как 1% с базы налогообложения свыше 300 000 руб.

Чтобы стало понятнее, рассмотрим на примере. Представим, что вы работаете на УСН «Доходы». Выручка за год — 4 000 000 руб. Объект налогообложения (доход) превышает 300 000 руб., поэтому нужно заплатить дополнительный взнос.

Как считаем: (4 000 000 ー 300 000) х 1% = 37 000 руб.

Аналогично на УСН «Доходы минус расходы», только в расчёт берём прибыль. Например, разница между доходами и расходами (прибыль) за год — 1 400 000 руб. Считаем взнос: (1 400 000 ー 300 000) х 1% = 11 000 руб.

Максимальный размер дополнительного взноса в 2024 г. — 277 671 руб. Даже если рассчитанная сумма получится больше, всё равно платите 277 671 руб.

По налогам для ИП на УСН с работниками установлены сроки. Если их нарушить, налоговая выпишет штрафы. Сохраните сроки и поставьте напоминания, чтобы вовремя пополнять ЕНС и избежать непредвиденных расходов.

1. Налог по УСН. Раз в квартал платите авансы — до 28 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом. Налог по итогам года — до 28 апреля следующего года.

2. НДФЛ. Удержанный подоходный налог нужно платить два раза в месяц:

• до 28 числа текущего месяца — весь НДФЛ, удержанный за 1-22 число текущего месяца;
• до 5 числа следующего месяца — весь НДФЛ, удержанный с 23 по последнее число текущего месяца.

Отдельный срок выделен для НДФЛ, удержанного с 23 по 31 декабря — не позже последнего рабочего дня в году.

3. Страховые взносы за сотрудников. Платите по итогам каждого месяца — до 28 числа следующего месяца.

4. Фиксированные страховые взносы за себя. Заплатите до 31 декабря. Необязательно делить на равные части по кварталам или месяцам — порядок уплаты свободный. Например, можно разом перечислить всю сумму фиксированных взносов в последний рабочий день в году.

5.Дополнительный взнос по тарифу 1% с суммы, превышающей 300 000 руб. Заплатите до 1 июля следующего года.

Ведите бухгалтерию в автоматизированном сервисе, которая напоминает о сроках уплаты налогов. Так вы точно не забудете, что нужно сделать, и избежите штрафов.

Таким образом, на УСН предприниматели обязаны платить единый налог, а остальные — в зависимости от особенностей деятельности. Также не забывайте о страховых взносах за себя. После найма сотрудников нужно платить страховые взносы за них и удерживать НДФЛ со всех доходов.

Реклама ООО «Главучет»

Erid: 2VtzqvBcqpN